Зарабатывать деньги было всегда нелегко, но теперь трудно даже разориться, не залезая в долги.
Неизвестный автор
Когда юридическое лицо подает заявление с прошением признать себя банкротом или же об этом ходатайствуют кредиторы, судебная инстанция назначает арбитражного управляющего для проведения анализа деятельности должника. В зависимости от результатов проверки, будут приниматься дальнейшие решения в отношении юридического лица.
Содержание
Суть проверки
Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия преследует две основные цели:
- определение размеров активов и пассивов компании;
- проверка деятельности организации на предмет фиктивного или преднамеренного банкротства.
Для того чтобы определить активы и пассивы, арбитражный управляющий, назначенный судебной инстанцией, имеет право затребовать всю необходимую документацию за период последних двух лет деятельности юридического лица. К активам относится все имущество организации, ее банковские счета, а под пассивами подразумеваются финансовые обязательства перед кредиторами, государственными структурами, третьими лицами.
Фиктивное и преднамеренное банкротство – это махинации, которые проводятся руководством или учредителями организаций нередко. За них предусмотрена уголовная ответственность, а цель, с которой преступления совершаются, в большинстве случаев – это получение выгоды незаконным методом. Назначенный арбитражный управляющий обращает в процессе проверки особое внимание на изобличение недобросовестных руководителей и привлечение их к ответственности.
Преднамеренным банкротством называются действия, которые совершались умышленно с целью сокращения доходности организации, намеренный вывод имущества, что привело к неплатежеспособности. Однако под данное определение подходит и бездействие руководства и учредителей, приводящее к тому же результату.
Если анализ неплатежеспособного предприятия показывает, что разница между активами и пассивами положительная, и организация может выполнять возложенные на себя финансовые обязательства, то имеет место фиктивное банкротство, когда отчетность компании сфальсифицирована с целью получения отсрочки от кредиторов или других лиц, перед которыми имеется задолженность.
Как проводится анализ деятельности юрлица
Для того чтобы сделать вывод относительно платежеспособности компании или невозможности выполнения организацией своих обязательств, арбитражный управляющий изучает всю отчетную документацию за последние два года.
В первую очередь проводится расчет собственного оборотного капитала, который можно определить, отнимая от суммы оборотных активов размер краткосрочных обязательств. Если показатель является положительным, то о банкротстве компании речь не идет. Если же он отрицательный, то юридическое лицо неплатежеспособно. Однако существует ситуация, когда собственный оборотный капитал представлен товарами, которые относятся к категории труднореализуемых. Поэтому в отдельных случаях несостоятельность юрлица выполнять свои обязательства может признаваться и с положительным показателем собственного оборотного капитала.
Оценка ликвидности предприятия
Анализ неплатежеспособного предприятия арбитражным управляющим включает оценку ликвидности организации. Выделяется три типа коэффициентов ликвидности:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- промежуточный коэффициент ликвидности;
- коэффициент текущей ликвидности.
Коэффициентом абсолютной ликвидности называется отношение денежных средств организации и краткосрочных ценных бумаг к краткосрочным кредитным обязательствам. Допустимым значением считается показатель 0,2-0,3 пункта.
Промежуточным коэффициентом ликвидности является отношение денежных средств, краткосрочных ценных бумаг в сумме с дебиторской задолженностью к краткосрочным кредитным обязательствам. В идеале показатель должен равняться 1.
Коэффициент текущей ликвидности отображает общий уровень обеспеченности юрлица оборотными средствами. Рассчитывается данный показатель как отношение суммарных активов к суммарным пассивам организации. Положительный баланс будет говорить о том, что компания платежеспособна.
Виды банкротства
Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия может показать, что действительно имеет место банкротство юридического лица. Критериев для признания несостоятельности организации выполнять свои финансовые обязательства можно выделить несколько:
- Наблюдается тенденция роста доли труднореализуемых товаров в собственном оборотном капитале.
- Снижается оборот средств из-за чрезмерных запасов продукции или наличия просроченных обязательств перед покупателями и заказчиками.
- Дорогостоящие кредиты и займы преобладают в обязательствах предприятия.
- Снижение коэффициента ликвидности.
Критериями для объявления юридического лица банкротом могут выступать и другие ситуации.
Ответственность руководства и учредителей
Если в деятельности юридического лица наблюдаются правонарушения, руководители и учредители организации могут привлекаться к разным видам ответственности. Например, если будет доказано, что имело место преднамеренное или фиктивное банкротство, то лицам, чьи действия нарушили законодательство, грозит лишение свободы на срок до 6 лет (наказание за подобные экономические преступления предусмотрено статьями 196 и 197 Уголовного Кодекса РФ).
Кроме того, кредиторы могут требовать от судебной инстанции привлечения руководства или учредителей юрлица к субсидиарной ответственности, на основе результатов проверки арбитражного управляющего. Если ходатайство будет удовлетворено, то погашение задолженности может осуществляться за счет личного имущество учредителей или руководства. Однако следует признать, что подобная мера используется нечасто.
Финансовое оздоровление
В ходе проведения проверки деятельности организации арбитражный управляющий может сделать вывод, что банкротство юрлица действительно имеет место, однако существует возможность восстановления платежеспособности организации. В таком случае совет кредиторов может принять решение выдать дополнительный заем для реструктуризации компании – продажа части филиалов, сокращение штата сотрудников, прекращение какого-то вида деятельности и т.д. На данной стадии возможно слияние юрлица с более крупной организацией и другие методы, использование которых способно восстановить платежеспособность компании.
Права и обязанности руководства и учредителей на время проверки
Если судебная инстанция удовлетворила ходатайство о признании
должника банкротом (независимо от того, кем было подано заявление), инициировав первую стадию банкротства, наблюдение, права руководства и учредителей несколько сокращаются. Контроль над предприятием переходит арбитражному управляющему. Любые решения, влияющие на деятельность организации, должны утверждаться им лично. В то же время ординарные обязанности руководители компании продолжают выполнять.
Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия должен осуществляться при полном содействии со стороны правления компании. По требованию арбитражного управляющего должна предоставляться вся документация и отчетность организации.